az / ru
 
     
 
Главная > Бизнес > Специальное обозрение

Локальный рынок: от аудитора до «торговца заключениями»

24.04.2018 | C. Сараблинская

В современном мире аудиторские услуги можно назвать одними из самых востребованных на рынке финансовых услуг. Тенденция развития услуг возникла с необходимостью предоставления качественной и достоверной информации о финансовой отчетности предприятия, для правильного ведения успешного бизнеса и для принятия решений об инвестировании и налаживания партнерских отношений.

С получением независимости азербайджанские компании получили возможность для внешнеторгового сотрудничества с другими странами, и как следствие, услуги независимого оценщика в лице аудитора стали как нельзя востребованы. Отметим, что в нашей стране проверку бухгалтерского учета и финансовой отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляют как иностранные, так и местные аудиторские компании.

Так называемая «большая четверка», в состав которой входят именитые транснациональные компании PricewaterhouseCoopers (PwC), Deloitte & Touche, Ernst & Young и KPMG, на протяжении многих лет оказывают на территории Азербайджана аудиторские, налоговые и консалтинговые услуги. Опыт «Big four» позволяет контролировать большую часть мирового рынка, осуществляющего процедуры независимой оценки деятельности различных предприятий. Исключением не стал и Азербайджан, поэтому надо признать, в отличие от местных компаний, именно «престижная четверка» является доминантой локального рынка аудиторских услуг.

Конкуренцию держат монополисты

Состояние рынка аудиторских услуг в целом отражает состояние экономики, так как аудиторские услуги востребованы в той области экономики, где наблюдается достаточный уровень деловой активности.

Экономический кризис больно ударил по всем сферам экономики страны. На протяжении нескольких лет, мы наблюдаем, как рынок покинули и продолжают покидать компании, являющиеся потенциальными клиентами аудиторов. «Действительно, аудиторские услуги востребованы там, где активны финансовые рынки. Где покупаются и продаются компании, где активно дают в долг деньги, и где высок уровень финансовой грамотности инвесторов, который требует проверенную независимой стороной, в данном случае аудитором, финансовую отчетность. Чтобы судить о состоянии рынка аудиторских услуг достаточно видеть на какой стадии находится бизнес ситуация в стране, в целом. Многие игроки покинули локальный рынок или временно заморозили свою деятельность, а это значит, что размер рынка для аудиторских услуг автоматически сузился», - сказал управляющий партнер «Akram Hasanov & Partners», специалист по банковскому делу Акрам Гасанов.

Возникает резонный вопрос: как влияет на конкурентоспособность сужение доли рынка?

Анализ внутренней конкурентоспособности показывает, что в Азербайджане в общей сложности более 100 юридических и физических лиц, которые оказывают аудиторские услуги. Но титаны международного рынка - KPMG, PWC, EY, Deloitte, BDO, а также Baker Tilly и Grant Thornton, по мнению экспертов, в отличие от других сфер экономики, создали условия для достаточно здоровой конкуренции. «Конечно же, существует лоббирование интересов, когда личные связи играют большую роль при выборе аудиторской компании. Сложилось ошибочное мнение, что среди семерки лидеров существуют наиболее и наименее пробивные компании. Но это далеко не так. Пробивными являются конкретные лица, которые давно работают в этой сфере, и при переходе в другую компанию забирают за собой клиентов»- сказал А. Гасанов.

Но жесткая конкуренция на маленьком рынке приводит и к отрицательным последствиям. К сожалению, при выборе специалиста для проведения аудита бухгалтерской отчетности многие клиенты продолжают выбирать компанию, которая предложит наименьшую стоимость за свои услуги. Эксперты считают, что демпинг приводит не только к снижению прибыли, принятой в развитых странах, но и к снижению качества предлагаемых услуг. «Жесткая конкуренция, маленький рынок, из-за кризиса ограниченный бюджет компаний, вынуждает аудиторов снизить цены за свои услуги, а это значит, и снизить их качество» - пояснил А.Гасанов.

Закон, который игнорируют

Эксперты считают, что законодательная база в целом соответствует уровню нашей страны. В Азербайджане есть Закон «Об аудиторской службе» и Кодекс об административных проступках. Но есть большие проблемы правоприменения, то есть с исполнением существующих законов.

Кроме того, большие претензии к деятельности регулирующего органа – Аудиторской Палате (АП). Эксперты не раз высказывали мнение, что АП выдает лицензию на открытие компании или осуществление индивидуальной аудиторской деятельности без должного пристрастия. Зачастую нечистоплотный тандем из аудитора и компании, которую проверяют, составляет дежурный аудиторский отчет. Компании, которые продают заключения аудита обязательной проверки их даже нельзя причислить к числу местных аудиторских компаний. Эксперты считают, что применяя такую терминологию, априори признаешь низкое качество услуг и профессиональную непригодность местных компаний. По их словам, в стране достаточное количество азербайджанских компаний, которые входят в 10-ку и 20-ку компаний, где первые строки занимают именитые международные аудиторские бренды. По мнению некоторых специалистов в области аудита, горе-аудиторов, которые обеспечивают формальное мнение, требуемое по законодательству и занимающиеся opinion shopping, следует называть не иначе как «торговцы заключением».

Кроме того есть проблемы и в кадровой политике АП. «Нет специалистов должного уровня, в том время, когда в международных аудиторских компаниях они есть. И естественно, когда все ресурсы и прибыли этой сферы сосредоточены в упомянутых 7 компаниях, которые практически захватили рынок, ситуацию не изменить. А зачем, можно сказать монополистам, увеличивать количество участников рынка высокого уровня, каковыми они являются? Другой вопрос, это вопрос финансовой отчетности, который формально регулируется министерством финансов, но который бездействует. Дело в том, что у нас по законодательству не только акционерные общества, но и общество с ограниченной ответственностью должны ежегодно проходить аудиторскую проверку. То есть их годовая финансовая отчетность должна быть заверена независимым аудитором, в соответствии с нашим гражданским кодексом. Но в реальности исполнение этого закона игнорировалось до настоящего времени. Только сейчас разослали всем уведомления о том, что необходимо предоставить обязательный аудиторский отчет. И в случае не выполнения последуют санкции», – сказал А. Гасанов.

После фактического банкротства Международного банка экс-депутат, экономист Назим Бэкдамирли не раз выражал беспокойство за аудит других крупных государственных монополистов, чья деятельность на протяжении долгих лет проверяется одними и теми же компаниями, и которых также может постичь участь Международного банка. Экономист выдвинул предложение проводить независимые аудиторские проверки в купе со Счетной палатой.

Но урок Межбанка не был усвоен должным образом и не были предприняты опережающие действия. И как следствие не только для вкладчиков банков «Стандарт» и «Техника», но и для многих граждан, как гром среди ясного неба, прозвучала информация о банкротстве этих двух крупнейших банков Азербайджана.

Аудиторская компания: Азербайджан не Индия?

В начале этого года Совет по ценным бумагам и биржам Индии (SEBI) запретил на два года компании PwC проводить аудиторские проверки индийских компаний, зарегистрированных на местных биржах. В своем докладе SEBI признал PwC виновной в деле Satyam — одном из крупнейших финансовых скандалов в Индии в последние годы и приняла в отношении последнего одно из самых жестких в мире решений. По мнению регулятора, консалтинговая компания пренебрегла своими обязанностями, не заметив «вопиющие аномалии» в финансовой отчетности Satyam. Санкции настигли знаменитую аудиторскую компанию спустя девять лет после того, как всплыло мошенничество, и компания дважды пыталась решить спор вне суда.

По решению суда, кроме запрета на аудиторские услуги, PwC и два ее партнера, которые работали с Satyam, должны вернуть доходы, полученные от такого сотрудничества – около $2 млн. (130 млн. рупий), а также 12% годовых за 9 лет, что составляет около 140 млн. рупий.

В свете негативных банковских событий, индийская ситуация, наводит на мысль, а почему в Азербайджане не применяется никаких санкций к аудиторским компаниям?


По словам Н. Бэкдамирли, если в течение года аудиторская компания при аудите два раза допустила ошибку, то лицензия у нее отбирается. «Бездействие регулятора по отношению к компании, которая проводила аудит обанкротившихся банков, носит субъективный характер. Умалчивание достоверной информации от вкладчиков о действительном положении дел банка в Азербайджане уголовно наказуемо», - пояснил экс-депутат Милли Меджлис Назим Бэкдамирли.


В свою очередь А. Гасанов напомнил, что PwC и Deloitte по праву считаются крупнейшими аудиторскими компаниями в мире. По его словам, бездействие соответствующих органов в отношении аудиторских компаний может говорить лишь о том, что в таких странах как Индия важно высокое качество услуг и соблюдение профессиональной этики, чего нельзя сказать об Азербайджане. «И говоря о качестве и о профессиональной этике надо понимать, что аудитор несет ответственность не только перед клиентом, но и перед обществом. Особенно если речь идет об общественно значимых компаниях – это банки, страховые компании, госкомпании и компании, акции которых котируются на фондовых биржах. Наши аудиторы чувствуют себя ответственными только перед акционерами этих компаний, и совсем не думают об интересах общества, в данном случае о вкладчиках, которые дали в долг и хотят иметь достоверную и полноценную информацию о состоянии банка», - пояснил он.

В продолжение темы он отметил, что в нашей стране никогда не применялись санкции, как это принято в цивилизованном мире, в отношении проштрафившихся аудиторов. Такая практика ведет свое начало еще с 90-х годов, когда при банкротстве «Аркобанк», не была привлечена к ответственности достаточно крупная аудиторская компания.

Качество аудита, сказал А. Гасанов, падает ради сохранения клиента. «Наглядно это мы видим на примере банков, где аудиторы подписывают выгодное для него заключение. И основная проблема в сложившейся ситуации - это безнаказанность. По меньшей мере странно, что два крупнейших банка «Стандарт» и «Техникабанк», которые являлись клиентами KPMG, разорились. Комитет кредиторов обанкротившего банка «Стандарт», председателем которого являюсь я, намерен создать прецедент, и подать в суд на аудиторскую компанию, тем самым продемонстрировав, что неприкосновенных нет и соблюдать дисциплину должен каждый», - подчеркнул эксперт банковского дела.

Демпинг и review report

На сегодня в Азербайджане приблизительно 60 тысяч обществ с ограниченной ответственностью, которые по законодательству страны должны ежегодно проходить обязательный аудит своей деятельности. Некоторые из этих компаний зачастую имеют оборот в 10-20 тысяч AZN в год. И возникают вопросы - для чего им нужен обязательный аудит и сколько они должны платить за услугу? Если прозрачно продемонстрировать свою деятельность, то для этого существует налоговая служба. И зачем им лишние расходы за проверку, если ежемесячный оборот не превышает и тысячу манатов, а компания не имеет общественной значимости? «Что можно взять с такой компании за обязательный аудит? Разве что мусульманский налог – закят, который предусматривается в праздничные дни праздника Рамазан выплатить часть имущества в виде муки, крупы, мучных изделий и других видов продуктов питания нуждающимся людям», - иронизирует директор азербайджанской компании ABAK-Az Crowe Ltd. Замин Гусейнов.

Директора ABAK-Az Crowe Ltd. предложил Палате механизм урегулирования демпинга. По его словам, для этого необходимо подключить все аудиторские компании и независимых аудиторов к единой компьютерной системе, по типу электронное правительство, которая в свою очередь сама будет выдавать трех аудиторов для той или иной поставленной задачи клиента. «Клиент воспользуется системой и среди трех предложенных программой прецедентов выберет себе аудитора. Сейчас же Палата распространила проект договоров, подписав который аудиторская компания обязуется не демпинговать. К сожалению, механизма работы этого документа опять нет. Какая услуга будет проведена, по какой цене - эти вопросы остаются открытыми», - сказал он.

По статистике до недавнего времени в Азербайджане обязательный аудит проходил всего один процент компаний – банки, страховые компании, госконцерны. Только в этом году наладили процедуру составления протоколов на тех, кто не провел аудит предписанный законодательством.

«К сожалению, под штрафные санкции подпадают и мелкие компании, которые обращаются с просьбой отменить единый для всех стандарт отчета – полный. Необходимо подойти к решению этого вопроса как в Европе, где существует определенная градация по объему оборота денежных средств компаний. Где мелкая компания может провести не обязательный, а инициативный аудит для того чтобы где-то представить свою компанию, поделиться информацией о ее финансовой значимости и успешности. Кроме того есть стандарты рассчитанные на быструю проверку, когда ограничиваются минимальным количеством тестов. Она называется review report - обзорный доклад. А в сложившихся условиях аудит нужен только для того чтобы не было проблем с властями и для того чтобы отчитаться перед головным офисом за рубежом», - сказал З. Гусейнов.

Лимит доверия исчерпан?

Безупречная репутация аудиторской компании и аудитора – краеугольный камень профессии. Эксперты отмечают, что в Азербайджане иностранным аудиторским компаниям доверяют больше, чем  местным. Естественно, доступ к глобальным знаниям, методологиям, чего лишены местные компании, повышают статус именитых брендов.

Другое дело, на фоне банковских событий, проколы KPMG существенно пошатнули доверие к иностранным аудиторским компаниям в Азербайджане. «В последнее время у этой аудиторской компании проколы не только в нашей стране, но и во всем мире, что говорит о слабости управления и ослаблении контроля в этой организации, снижения уровня стандартов и т.д.», - сказал А.Гасанов.

Кроме того, стало известно, что KPMG и Grant Thornton осуществляют аудит ряда банков на оккупированных территориях Азербайджана, в Карабахе. Так информация о KPMG имеется в отчете Министерства Иностранных Дел Азербайджана «Незаконная экономическая и иная деятельность на оккупированных территориях Азербайджана», в том числе в Нагорном Карабахе, а об Grant Thornton на сайте банка "Artsakhbank". «Если такие факты подтверждаются, то государственные органы должны жестко реагировать на это и действовать в соответствии с законом - отзывать лицензии компаний и приостанавливать деятельность в Азербайджане», - сказал Н. Бэкдамирли.

В связи с этой информацией азербайджанский офис международной аудиторской компании распространил в азербайджанской прессе заявление о том, что внутренние правила KPMG запрещают ее сотрудникам работать в оккупированном Арменией Нагорном Карабахе. Согласно сообщению, эти правила также запрещают компании и ее сотрудникам сотрудничать с другими компаниями, действующими в Нагорном Карабахе. Как отмечается, правила были разработаны в начале 2016 года и распространяются на все конфликты, существующие на постсоветском пространстве.


В свою очередь менеджер по развитию бизнеса Grant Thornton Azerbaijan Анар Дадашов пояснил редакции «C&B», что Grant Thornton International является независимой федерацией компаний, представленных в 130 странах. Компания Grant Thornton, как глобальная сеть, так и в странах СНГ, не являются ни агентами, ни представительствами, и ни ответственны за ошибки друг друга. «Наше присутствие в Азербайджане основано на принципе соблюдения законов, правил и процессов в стране. Целями нашей профессиональной деятельности в Азербайджане является поддержка государства, и отечественных бизнес сообществ, в соответствии с национальными интересами Азербайджана. Все знаменитые аудиторские компании, включая большую четверку, имеют свое присутствие в Армении. В свою очередь армянское представительство Grant Thornton направила соответствующее письмо азербайджанским властям, в котором говориться о том, что на деятельность в Нагорном Карабахе у аудиторской компании нет как лицензии, так и физического присутствия, и намерение осуществить это также отсутствует», - пояснил директор по развитию бизнеса Grant Thornton Azerbaijan Анар Дадашов.


Интересный факт, который играет на сохранение доверия к аудиторской компании KPMG является то, что недавно глава государства издал Указ о создании кредитно-гарантийного Фонда, куда в состав рабочей группы, впервые в истории нашей страны, вошли два руководителя аудиторской компании, одна из которых KPMG. «Я уже говорил, что эта компания зачастую за счет своего лоббирования становится аудитором той или иной крупной компании. И я далеко не исключаю, что в рабочую группу они тоже попали путем лоббирования, для того чтобы продемонстрировать всем лимит доверия, который они сохранили на государственном уровне», - сказал А. Гасанов.


Другой момент, отметил эксперт банковского дела, связанный с этой компанией, это то, что до недавнего времени компания имела две структуры - общество с ограниченной ответственностью и представительство. «И странно, что аудиторские услуги обанкротившимся банкам оказывало представительство KPMG, тем самым нарушая закон, так как не имеет право вести предпринимательскую деятельность. Представительство, избегая не законные схемы, должно заниматься представлением интересов и проводить консультативные работы. И тут главный вопрос: как Центробанк мирился с тем, что представительство осуществляло аудит? Кстати, подчеркну, что ни одна аудиторская компания в Азербайджане себе такого не позволяла. И вообще, сам факт, что KPMG имел в Азербайджане две структуры, вызывает вопросы. Что самое интересное, косвенное признание неправильности этой схемы, стало то, что недавно компания закрыла вторую структуру – представительство. Я уже обратился в соответствующие госструктуры для того чтобы они внесли ясность в эту ситуацию», - сказал эксперт банковской сферы А. Гасанов.


Вместо послесловия

Исходя из всего вышесказанного экспертами, можно сделать вывод, что рынок аудиторских услуг до сих пор находится в стадии развития, к сожалению не лучшего его периода. Особенно остро это просматривается в регионах Азербайджана, где рынок аудита вовсе на зарождающейся стадии. По мнению некоторых экспертов, только судебные иски за возмещение материального ущерба заставят проштрафившихся аудиторов локального рынка быть более осмотрительными и внимательными.

Несмотря на то, что все предусмотренные законодательством регулирующие рынок документы соответствуют международным требованиям, на деле они имеют сугубо декларативный характер, так как до сих пор не разработаны механизмы воплощения в жизнь как законов, так и предписываемых правил. Кроме того, в Азербайджане до сих пор нет прецедента уголовного разбирательства по профессиональной непригодности никакой аудиторской компании. Хотя, по мнению экспертов в стране достаточно фактов грубого нарушении интересов не только банковских вкладчиков, но в целом государства, когда «торговцы заключением» скрывают истинный оборот компании, тем самым помогая избежать отчисления налогов в бюджет Азербайджана.

 
Теги: Аудиторские услуги рынок финансовые услуги бизнес инвестирование
 
Orphus system Ошибка в тексте? Выделите ее мышкой и нажмите Ctrl+Ent.
 
 
Оставьте комментарий
 
 
Бизнес-каталог Вход в кабинет  |  Добавить компанию  |  Контакты
 
+ Автомобили (317)
+ Аптеки и фармацевтика (232)
+ Банки и страхование (128)
+ Безопасность и охрана (128)
+ Веб сайты (120)
+ Гостиницы и отели (218)
+ Деловые услуги (342)
+ Досуг и развлечения (248)
+ Животные и растения (72)
+ ИТ (256)
+ Кафе и бары (228)
+ Компьютерная техника (211)
+ Красота и здоровье (311)
+ Курсы и тренинги (173)
+ Магазины (215)
+ Мебель (295)
+ Недвижимость (258)
+ Нефть и газ (93)
+ Обувь и аксессуары (151)
+ Одежда (319)
+ Оптовая торговля (139)
+ Полиграфия (224)
+ Предметы интерьера (37)
+ Приготовление еды (151)
+ Продукты питания (133)
+ Промышленность (292)
+ Реклама и PR (235)
+ Ремонтные услуги (102)
+ Рестораны (184)
+ Сельское хозяйство (93)
+ СМИ (164)
+ Специальное оборудование (173)
+ Спорт (116)
+ Стоматология (93)
+ Строительное оборудование (296)
+ Строительство, поставки (253)
+ Строительство, работы (570)
+ Телекоммуникации (93)
+ Товары для детей и мам (86)
+ Товары для дома и офиса (142)
+ Транспорт и логистика (250)
+ Туризм и отдых (384)
+ Услуги (293)
+ Частная медицина (178)
+ Частное образование (176)
+ Юридические услуги (371)
 
 
Copyright © 2011-2011 biznesinfo.az. При воспроизведении материалов портала просьба ссылаться на источник. Взгляды, изложенные в статьях, являются личным мнением авторов и могут не совпадать со взглядами редакции и спонсоров. Пользователям рекомендуется проконсультироваться у специалиста касательно действующего законодательства и конкретных целей использования материалов, размещенных на портале.